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税局提醒!5月31日前所有企业财务必须完成这件事!否则后果自负
发布日期:2021-11-16 08:07   来源:未知   阅读:

  原标题:税局提醒!5月31日前,所有企业财务必须完成这件事!否则后果自负!

  已经5月24日了,小编不得不提醒下大家,2017年企业所得税汇算清缴期已经到啦!如果还没有完成汇算清缴的,大家尽快完成,或者转发告知,不然后果十分严重。

  先不说你明不明白什么是汇算清缴(下面附详细介绍和流程),但你得先知道未按时汇算清缴有什么严重后果?

  08、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等。

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  关于所得税汇算清缴,确实是一项大工程,因为需要填写的表格多而复杂,往往让纳税人特别是从来没有做过汇算的纳税人无从下手。

  比如:我该准备哪些材料?什么职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表,这些都怎么填写啊?简直就是一烦问题!

  更有的纳税人直接就问了,什么是汇算清缴?这就很尴尬了,连基本的概念都还没搞清楚。不知道怎么下手,不知道从哪里下手这也都在正常不过了!

  企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。

  根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定:凡在纳税年度从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

  1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2017年应补或者应退税额

  2.填写《年度纳税申报表》,在规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

  特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。比如,2017年企业所得税汇算清缴时间:2018年1月1日至5月31日。

  面对企业所得税那么多的税前扣除项目和扣除比例,您是不是感到眼花缭乱?放心,高顿君已经为您精心准备好一份所得税税前扣除标准明细,助您决胜2017年企业所得税汇算清缴!

  工资薪金总额;凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除

  发生额的60%,销售或营业收入的5‰;股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数

  当年销售(营业)收入;化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业

  年度利润(会计利润)总额;公益性捐赠;有捐赠票据,名单内所属年度内可扣,会计利润≤0不能算限额

  非金融向金融借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出

  非金融向非金融,不超过同期同类计算数额,并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”

  不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

  规定范围内(“五费一金”:基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金)

  加计扣除(未形成无形资产的,在据实扣除的基础上按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按成本的150%摊销);

  按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额,企业须转账支付,否则不可扣

  属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除

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